Enskilda pension Rollover konton (IRRA) är IRAs, som utformades för att ge kunder ett fordon att skjuta upp skattebetalningar på utdelning från arbetsgivaren-sponsrade-liknande pension konton. De ofta kallas "spillvattentank" eller "conduit IRAs" eftersom de behålla tillgångar uppskjuten skatt status så att de kan vara godkänns till en annan som pensionsplan i framtiden.

Direkt överrullning:

en direkt överrullning är rörelse av tillgångar mellan två "like" pension plan för konton eller en IRA. Direkt till överrullning har utformats för att hjälpa deltagarna i rullande över tillgångar från en pensionsplan till en annan utan att behöva betala straffavgift eller källskatter som tas ut av IRS.

Berättigande:

som en IRA, personer som vill öppna en IRRA bör följa IRA stödberättigande riktlinjer. Klienter bör förstå syftet med en IRRA är att hålla medel från en tidigare pension planera och så småningom tillbaka medel till en kvalificerad plan.

Bidrag riktlinjer:

tillgångar för den första insättningen till IRRAs måste komma från befintligt pension konton inklusive överföringskanal IRAs och arbetsgivare-sponsrade planer. Klienter vanligtvis öppna IRRAs för att "lagra" sina pengar samtidigt som fattar beslut om att investera det permanent.

Exempel: Jane V. Doe var anställd av XYZ och deltog i företaget sponsrade pensionsplan. Jane och hennes familj besluta att flytta och Jane måste lämna sitt jobb. Som hon inte kan lämna sitt konto med XYZ eftersom hon inte längre är anställd. Jane beslutar att tills hon hittar en ny arbetsgivare, hon vill skydda sin pensionering tillgångar och undvika att betala skatt på dessa medel. Hon instruerar XYZ att flytta sina tillgångar till en IRRA. Jane kan behålla sina pengar i IRRA obestämd tid medan hon ser ut för en annan arbetsgivare.

En gång en IRRA är etablerad, klienten kan lämna bidrag till det, men bidrag kommer att förstöra IRRA överföringskanal natur och klienten kommer att förlora förmågan att lyfta IRRA i en arbetsgivare-sponsrade plan. Dessa klienter kan även överrullning eller överföring från andra "like" pensionssystem. IRRAs normalt öppnas med tillgångar från kvalificerad planer och eventuella framtida insättningar också ha vilja kvalificerad planen pengar.

Distribution riktlinjer:

distribution riktlinjer för en IRRA är samma som för en IRA. Klienter kan inte ta en distribution från IRRA innan 59 år ½ utan att betala vite 10% skatt om inte på en av följande undantag: död, funktionshinder, kvalificerad högre utbildning kostnader, kvalificerad anskaffningskostnaden för en första hem eller annuitizing på kontot. IRRA accountholders kan, men överföringen eller överrullning hela kontot till en annan "vilja" kvalificerade återlösenskonto när som helst.

Obligatoriska distributioner är samma för en IRRA för en IRA. Vid 70 års ålder ½, om klienten fortfarande upprätthåller en IRRA, han eller hon måste börja ta regelbundna obligatoriska distributioner eller betala straffavgift skatter.